Des promoteurs texans auraient vendu de faux trusts pour soustraire 1,5 milliard de dollars au fisc américain

À en croire les procureurs fédéraux, la promesse reposait sur le plus vieux fantasme de l’évasion fiscale : transférer ses revenus à un trust, ne plus jamais payer d’impôts dessus et continuer à les dépenser comme si de rien n’était. Un groupe de promoteurs texans aurait vendu cette promesse à de riches clients, selon un acte d’accusation du ministère de la Justice. L’Internal Revenue Service (IRS) tente désormais de chiffrer les sommes qui lui ont échappé.

Le détail qui a propulsé l’affaire à la une concerne un volet distinct du dispositif lui-même. Les procureurs affirment que Duncan John MacDonald, le promoteur qu’ils accusent d’avoir secrètement détenu l’entreprise commercialisant le montage, a levé des fonds auprès d’investisseurs pour une société liée, puis les a dépensés pour acheter une Rolls-Royce Ghost et verser un acompte sur un yacht. Selon l’acte d’accusation, il faisait déjà l’objet d’une ordonnance judiciaire lui interdisant de vendre des titres non enregistrés au moment où il a reçu cet argent.

Un trust qui ne changeait rien, sauf les papiers

L’acte d’accusation nomme quatre résidents du Texas : MacDonald ; Sarah Duren, que les procureurs présentent comme sa conjointe de fait ; Richard Ronald Cayce, propriétaire de la société de distribution qui avait accordé une licence pour le produit fiduciaire ; et Thomas Weickgenant, qui aurait préparé de fausses déclarations fiscales pour les clients du montage. Selon les autorités, le groupe expliquait aux clients qu’ils pouvaient transférer leurs revenus aux trusts, différer indéfiniment le paiement de l’impôt tout en conservant à la fois les avantages et le contrôle de leurs actifs. Certains auraient été incités à antidater leurs trusts et à déposer des déclarations rectificatives pour réclamer le remboursement d’impôts déjà acquittés au titre d’années antérieures.

C’est cette promesse qui constitue la contradiction au cœur de l’affaire. Un trust réduit la facture fiscale parce que la personne qui l’alimente renonce à quelque chose. Or, le produit décrit dans l’acte d’accusation promettait aux acheteurs qu’ils n’auraient à renoncer à rien, raison pour laquelle les procureurs considèrent ces trusts comme des montages fictifs plutôt que comme une stratégie fiscale agressive. Weickgenant est également accusé d’avoir fait obstruction à l’IRS lorsque l’agence a tenté de contrôler les clients : il leur aurait notamment dit de ne pas lui parler et aurait encouragé au moins l’un d’eux à ignorer une ordonnance d’un tribunal fédéral faisant exécuter une citation à comparaître de l’IRS.

Les vendeurs auraient appliqué le même procédé à leurs propres revenus

Selon les autorités, les personnes qui vendaient le montage en auraient appliqué les principes à leur propre situation. MacDonald et Duren auraient dissimulé qu’il détenait l’entreprise, menti aux enquêteurs fédéraux, déposé de fausses déclarations, fait transiter leurs revenus par des trusts et réglé leurs dépenses personnelles au moyen de comptes détenus par des prête-noms. Cayce aurait, de son côté, encaissé des millions de dollars de commissions qu’il n’a jamais déclarées.

Les investisseurs sont ensuite entrés en scène. Selon l’acte d’accusation, MacDonald aurait sollicité 2 millions de dollars pour acheter des parts dans une entreprise qui devait promouvoir le montage en développant ce qu’elle appelait des trusts numériques. Les procureurs affirment que l’argent a plutôt servi à lui acheter des produits de luxe. Bloomberg, qui a présenté MacDonald comme un criminel condamné, a identifié la voiture comme une Rolls-Royce Ghost de 2021 et le bateau comme un Ocean Alexander 28E ; le communiqué du ministère de la Justice était accompagné de photos des deux.

Vingt-quatre chefs d’accusation et 200 millions de dollars d’impôts manquants

Un grand jury fédéral de Dallas a rendu l’acte d’accusation le 22 septembre, et le ministère de la Justice l’a annoncé le 14 octobre. Les procureurs estiment que les trusts ont permis de soustraire plus de 1,5 milliard de dollars de revenus à l’impôt et que le manque à gagner pour les États-Unis dépasse 200 millions de dollars. Les clients payaient généralement plus de 100 000 dollars pour mettre en place le dispositif.

Les quatre accusés sont poursuivis pour complot visant à frauder les États-Unis, une infraction passible de cinq ans de prison au maximum. L’acte d’accusation, qui compte 24 chefs, comprend également des accusations d’aide à la préparation de fausses déclarations, d’évasion fiscale et de dépôt de fausses déclarations. MacDonald est en outre le seul à faire face à deux chefs de fraude par communications électroniques, chacun passible de 20 ans de prison, ainsi qu’à trois chefs portant sur des opérations impliquant des biens issus d’activités criminelles. La division des enquêtes criminelles de l’IRS mène l’enquête. Les poursuites sont engagées par la division nationale de lutte contre la fraude du ministère de la Justice et le bureau du procureur des États-Unis pour le district nord du Texas. Un acte d’accusation ne constitue qu’une allégation : les quatre accusés sont présumés innocents tant que leur culpabilité n’a pas été prouvée.

On a vendu aux clients un montage qui leur permettait de tout céder sur le papier tout en gardant la main. Si les accusations se confirment, les 2 millions de dollars des investisseurs ont suivi le même chemin : confiés à une entreprise en apparence, ils ont fini, dans les faits, dans le garage d’un seul homme.

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